{"id":9108,"date":"2026-06-15T05:12:54","date_gmt":"2026-06-15T04:12:54","guid":{"rendered":"https:\/\/www.norzpatrimonia.com\/blog\/?p=9108"},"modified":"2026-06-17T13:17:00","modified_gmt":"2026-06-17T12:17:00","slug":"reserva-de-capitalizacion-y-reserva-de-nivelacion-que-son-y-como-aplicarlas-para-optimizar-tu-fiscalidad","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.norzpatrimonia.com\/blog\/reserva-de-capitalizacion-y-reserva-de-nivelacion-que-son-y-como-aplicarlas-para-optimizar-tu-fiscalidad\/","title":{"rendered":"Reserva de capitalizaci\u00f3n y reserva de nivelaci\u00f3n: qu\u00e9 son y c\u00f3mo aplicarlas para optimizar tu fiscalidad"},"content":{"rendered":"<p class=\"\" data-start=\"298\" data-end=\"661\">Conocer a fondo qu\u00e9 es la <strong data-start=\"324\" data-end=\"353\">reserva de capitalizaci\u00f3n<\/strong> y la <strong data-start=\"359\" data-end=\"384\">reserva de nivelaci\u00f3n<\/strong> puede suponer una ventaja importante para tu empresa. Estas dos figuras fiscales permiten reducir la base imponible del Impuesto sobre Sociedades si se cumplen determinados requisitos, lo que se traduce en un ahorro fiscal que puede reforzar la salud financiera de tu negocio.<\/p>\n<h2 class=\"\" data-start=\"663\" data-end=\"703\">\u00bfQu\u00e9 es la reserva de capitalizaci\u00f3n?<\/h2>\n<p class=\"\" data-start=\"705\" data-end=\"1055\">La reserva de capitalizaci\u00f3n busca incentivar la <strong data-start=\"754\" data-end=\"786\">autofinanciaci\u00f3n empresarial<\/strong>. En lugar de repartir beneficios v\u00eda dividendos, las empresas que optan por incrementar sus fondos propios pueden aplicar una <strong data-start=\"913\" data-end=\"985\">reducci\u00f3n del 10% en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades<\/strong>, siempre que cumplan los criterios del art\u00edculo 25 de la Ley 27\/2014.<\/p>\n<p class=\"\" data-start=\"1057\" data-end=\"1105\">Para poder acogerse a esta medida, es necesario:<\/p>\n<ul data-start=\"1107\" data-end=\"1442\">\n<li class=\"\" data-start=\"1107\" data-end=\"1205\">\n<p class=\"\" data-start=\"1109\" data-end=\"1205\">Mantener el incremento de fondos propios durante al menos cinco a\u00f1os, salvo en caso de p\u00e9rdidas.<\/p>\n<\/li>\n<li class=\"\" data-start=\"1206\" data-end=\"1323\">\n<p class=\"\" data-start=\"1208\" data-end=\"1323\">Dotar una reserva espec\u00edfica que debe figurar en el balance con car\u00e1cter indisponible y perfectamente identificada.<\/p>\n<\/li>\n<li class=\"\" data-start=\"1324\" data-end=\"1442\">\n<p class=\"\" data-start=\"1326\" data-end=\"1442\">Reflejar la dotaci\u00f3n en contabilidad, aunque no se requiere ajuste en la base imponible m\u00e1s all\u00e1 del c\u00e1lculo fiscal.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 class=\"\" data-start=\"1444\" data-end=\"1464\">\u00bfC\u00f3mo se calcula?<\/h2>\n<p class=\"\" data-start=\"1466\" data-end=\"1694\">Sup\u00f3n que tu empresa incrementa sus fondos propios en 10.000 euros respecto al ejercicio anterior. Aplicando la reducci\u00f3n del 10%, podr\u00e1s deducir 1.000 euros de tu base imponible, siempre respetando el l\u00edmite del 10% sobre esta.<\/p>\n<h3 class=\"\" data-start=\"1696\" data-end=\"1715\">Contabilizaci\u00f3n<\/h3>\n<p class=\"\" data-start=\"1717\" data-end=\"1870\">Para registrar esta reserva se suele utilizar la cuenta contable espec\u00edfica <strong data-start=\"1793\" data-end=\"1829\">(1146) Reserva de capitalizaci\u00f3n<\/strong>, que permite identificarla con claridad.<\/p>\n<h2 class=\"\" data-start=\"1877\" data-end=\"1913\">\u00bfQu\u00e9 es la reserva de nivelaci\u00f3n?<\/h2>\n<p class=\"\" data-start=\"1915\" data-end=\"2227\">Dise\u00f1ada para empresas de reducida dimensi\u00f3n, la reserva de nivelaci\u00f3n permite reducir la tributaci\u00f3n anticip\u00e1ndose a posibles p\u00e9rdidas futuras. Esta herramienta permite aplicar una <strong data-start=\"2097\" data-end=\"2148\">minoraci\u00f3n de hasta el 10% de la base imponible<\/strong>, compensando p\u00e9rdidas que puedan generarse en los cinco ejercicios siguientes.<\/p>\n<p class=\"\" data-start=\"2229\" data-end=\"2387\">Si no se generan p\u00e9rdidas, esa parte no tributada deber\u00e1 incluirse en el c\u00e1lculo de los beneficios del quinto ejercicio, actuando como un diferimiento fiscal.<\/p>\n<h2 class=\"\" data-start=\"2389\" data-end=\"2409\">\u00bfC\u00f3mo se calcula?<\/h2>\n<p class=\"\" data-start=\"2411\" data-end=\"2429\">Veamos un ejemplo:<\/p>\n<ul data-start=\"2431\" data-end=\"2831\">\n<li class=\"\" data-start=\"2431\" data-end=\"2554\">\n<p class=\"\" data-start=\"2433\" data-end=\"2554\">En el primer ejercicio la empresa obtiene una base imponible de 100.000\u202f\u20ac y aplica una reserva de nivelaci\u00f3n de 10.000\u202f\u20ac.<\/p>\n<\/li>\n<li class=\"\" data-start=\"2555\" data-end=\"2662\">\n<p class=\"\" data-start=\"2557\" data-end=\"2662\">En los dos siguientes ejercicios genera p\u00e9rdidas de -5.000\u202f\u20ac y -1.500\u202f\u20ac, que se compensan con la reserva.<\/p>\n<\/li>\n<li class=\"\" data-start=\"2663\" data-end=\"2831\">\n<p class=\"\" data-start=\"2665\" data-end=\"2831\">En el cuarto a\u00f1o, la base imponible ser\u00e1 de 6.000 \u20ac, a la que habr\u00e1 que sumar los 3.500 \u20ac restantes de la reserva original, totalizando una base imponible de 9.500 \u20ac.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3 class=\"\" data-start=\"2833\" data-end=\"2852\">Contabilizaci\u00f3n<\/h3>\n<p class=\"\" data-start=\"2854\" data-end=\"2985\">La reserva se registra mediante la cuenta <strong data-start=\"2896\" data-end=\"2928\">(1147) Reserva de nivelaci\u00f3n<\/strong>, manteni\u00e9ndola separada del resto de reservas contables.<\/p>\n<p class=\"\" data-start=\"3007\" data-end=\"3339\">Tanto la reserva de capitalizaci\u00f3n como la de nivelaci\u00f3n son mecanismos fiscales que ofrecen <strong data-start=\"3100\" data-end=\"3192\">beneficios importantes a las empresas que planifican bien su crecimiento y su fiscalidad<\/strong>. Aplicarlas correctamente requiere cumplir ciertos requisitos t\u00e9cnicos y contables, por lo que contar con asesoramiento profesional resulta clave. De hecho, una fiscalidad bien optimizada es el punto de partida para una<a href=\"https:\/\/www.norzpatrimonia.com\/gestion-patrimonial\/\"> gesti\u00f3n patrimonial<\/a> s\u00f3lida: los recursos que no tributan en exceso son recursos disponibles para invertir y hacer crecer el patrimonio empresarial.<\/p>\n<p class=\"\" data-start=\"3341\" data-end=\"3547\">\u00bfTe interesa aplicar estas herramientas fiscales en tu empresa? Consulta con tu asesor contable o fiscal y aseg\u00farate de estar aprovechando todo el margen legal disponible para reducir tu factura tributaria. Y si quieres dar el siguiente paso \u2014decidir c\u00f3mo rentabilizar ese ahorro\u2014, en Norz Patrimonia podemos ayudarte como<a href=\"https:\/\/www.norzpatrimonia.com\/\"> asesores financieros<\/a> especializados en patrimonio empresarial e individual.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Conocer a fondo qu\u00e9 es la reserva de capitalizaci\u00f3n y la reserva de nivelaci\u00f3n puede suponer una ventaja importante para tu empresa. 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